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上市公司基本面的指標和概念

更新時間:2013-08-27 00:26:00      點擊次數:3272次

    
一 基本每股數據
   1,每股收益
   【相關含義】:每股收益即EPS,又稱每股稅后利潤、每股盈余,指稅后利潤與股本總數的比率。它是測定股票 投資價值的重要指標之一,是分析每股價值的一個基礎性指標,是綜合反映公司獲利能力的重要指標,它是公司某一時期凈收益與股份數的比率。該比率反映了每股創造的稅后利潤, 比率越高, 表明所創造的利潤越多。 若公司只有普通股時,凈收益是稅后凈利,股份數是指流通在外的普通股股數。如果公司還有優先股,應從稅后凈利中扣除分派給優先股東的利息。
   【計算公式】:每股收益=期末凈利潤÷期末總股本
   2,每股凈資產
   【相關含義】:每股凈資產是指股東權益與股本總額的比率。這一指標反映每股股票 所擁有的資產現值。每股凈資產越高, 股東擁有的資產現值越多;每股凈資產越少, 股東擁有的資產現值越少。通常每股凈資產越高越好。
   【計算公式】: 每股凈資產= 股東權益÷股本總額
   二 經營效率分析
   1,存貨周轉率
   【相關含義】:它是衡量和評價企業購入存貨、投入生產、銷售收回等各環節管理狀況的綜合性指標。它是銷貨成本被平均存貨所除而得到的比率,或叫存貨的周轉次數,用時間表示的存貨周轉率就是存貨周轉天數。一般來講,存貨周轉速度越快,存貨的占用水平越低,流動性越強,存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。因此,提高存貨周轉率可以提高企業的變現能力。
   【計算公式】:存貨周轉率=銷貨成本÷存貨平均余額
   2,總資產周轉率
   【相關含義】:總資產周轉率是指企業在一定時期主營業務收入凈額同平均資產總額的比率。總資產周轉率是綜合評價企業全部資產經營質量和利用效率的重要指標。一般情況下,該數值越高,表明企業總資產周轉速度越快。銷售能力越強,資產利用效率越高。
   【計算公式】:總資產周轉率=主營業務收入凈額/平均資產總額*100%
三 成長能力分析
   1,主營業務利潤增長率
   【相關含義】: 主營業務利潤率是主營業務利潤與主營業務收入的百分比。該指標反映公司 的主營業務獲利水平,只有當公司主營業務突出,即主營業務利潤率較高的情況下,才能在競爭中占據優勢地位。
   【計算公式】:主營業務利潤率=主營業務利潤額÷主營業務收入額
   2,主營業務收入增長率
   【相關含義】:主營業務收入增長率是本期主營業務收入與上期主營業務收入之差與上期主營業務收入的比值,可以用來衡量公司的產品生命周期,判斷公司發展所處的階段。一般來說,如果主營業務收入增長率超過10%,說明公司產品處于成長期,將繼續保持較好的增長勢頭,尚未面臨產品更新的風險,屬于成長型公司。如果主營業務收入增長率在5%~10%之間,說明公司產品已進入穩定期,不久將進入衰退期,需要著手開發新產品。如果該比率低于5%,說明公司產品已進入衰退期,保持市場份額已經很困難,主營業務利潤開始滑坡,如果沒有已開發好的新產品,將步入衰落。
   【計算公式】:主營業務收入增長率=(本期主營業務收入-上期主營業務收入)÷上期主營業務收入*100%
3,凈利潤增長率
   【相關含義】: 凈利潤是指在利潤總額中按規定交納了所得稅后公司的利潤留成,一般也稱為稅后利潤或凈收入。凈利潤是一個企業經營的最終成果,凈利潤多,企業的經營效益就好;凈利潤少,企業的經營效益就差,它是衡量一個企業經營效益的主要指標。
   【計算公式】:凈利潤增長率=(本年凈利潤增長額÷上年凈利潤)*100%
三 盈利能力分析
   1,凈資產收益率
   【相關含義】:凈資產收益率又稱股東權益收益率,是凈利潤與平均股東權益的百分比。該指標反映股東權益的收益水平,指標值越高,說明投資帶來的收益越高。
   【計算公式】:凈資產收益率=(稅后利潤÷凈資產)*100%
2,資產凈利率
   【相關含義】:資產凈利率是企業凈利與平均資產總額的百分比。該指標表明企業資產的利用效果,指標越高,表明資產的利用效果越好,說明企業在增收節支和加速資金周轉方面取得了良好效果。
   【計算公式】:資產凈利率=資產周轉率*銷售凈利率
   3,銷售凈利率
   【相關含義】:銷售凈利率是指凈利與銷售收入的百分比,即凈利除以銷售收入,該指標反映每一元銷售收入帶來的凈利潤的多少,表示銷售收入的收益水平。
   【計算公式】: 銷售凈利率=(凈利潤÷主營業務收入)*100%
四 償債能力分析
   1,流動比率
   【相關含義】: 流動比率是指流動資產和流動負債的比率,它是衡量企業的流動資產在其短期債務到期前可以變現用于償還流動負債的能力,表明企業每一元流動負債有多少流動資產作為支付的保障。
   【計算公式】:流動比率=(流動資產÷流動負債)*100%
2,速動比率
   【相關含義】:速動比率,是指速動資產對流動負債的比率。它是衡量企業流動資產中可以立即變現用于償還流動負債的能力。
   【計算公式】:速動比率 =(流動資產- 存貨)÷流動負債
   3,股東權益比
   【相關含義】:股東權益比是股東權益對總資產的比率。股東權益比應當適中。如果權益比過小,表明企業過度負債,容易削弱公司抵御外部沖擊的能力而權益比率過大。意味著企業沒有積極地利用財務杠桿作用來擴大經營規模。
   【計算公式】:股東權益比=(股東權益總額÷總資產凈額)*100%
4,現金流動負債比
   【相關含義】:現金流動負債比率,是企業一定時期的經營現金凈流量同流動負債的比率,它可以從現金流量角度來反映企業當期償付短期負債的能力。現金流動負債比率越大,表明企業經營活動產生的現金凈流量越多,越能保障企業按期償還到期債務。但是,該指標也不是越大越好,指標過大表明企業流動資金利用不充分,獲利能力不強。
   【計算公式】:現金流動負債比=(年經營活動現金凈流量÷期末流動負債)*100%
五 送配能力分析
   1,每股未分配利潤
   【相關含義】:每股未分配利潤反映的是公司轉增股本的能力, 即公司的高送配能力。
   【計算公式】:每股未分配利潤=(企業當期未分配利潤總額÷總股本)*100%

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